Penilaian Risiko dan urus niaga luar biasa


Juruaudit dihadapkan dengan situasi di mana tanggungjawab mereka tidak difahami. Apabila berurusan dengan urus niaga yang luar biasa, juruaudit harus mengikuti pendekatan proaktif yang membawa mereka untuk meliputi kategori berikut yang dinyatakan oleh Lembaga Pemantauan Perakaunan Syarikat Awam, PCAOB melalui Amaran Amalan Amalan Pekerja No. 5:

  • Mengenal pasti dan menilai risiko salah nyata yang material,

  • Menjawab risiko salah nyata yang material,

  • Perundingan yang lain,

  • Menilai persembahan dan pendedahan penyata kewangan,

  • Berkomunikasi dengan jawatankuasa audit, dan

  • Mengkaji maklumat kewangan interim.

Mengenal pasti risiko adalah penting untuk meminimumkan pendedahan kepada salah laku. Akauntan forensik memainkan peranan penting kerana minda mereka mencari contoh kelemahan yang jauh melebihi rekod syarikat. Mereka dilatih untuk melaksanakan prosedur dan ujian khusus yang mengambil kira bukan hanya prosedur audit tetap tetapi organisasi dan rakyatnya secara keseluruhannya.

Proses penilaian risiko termasuk langkah-langkah berikut:

  • Kenal pasti faktor risikan Fraud

  • Brainstorming

  • Merumuskan pertanyaan

  • Melaksanakan prosedur analisis

  • Melaksanakan prosedur lain yang diperlukan, dan, berdasarkan penilaian risiko,

  • Tanggapi tepat pada masanya dengan tindakan yang organisasi menentang salah laku.

Pengetahuan tentang pelanggan dan industri yang beroperasi itu meningkatkan kemungkinan mengesan pendedahan yang menyebabkan pelaksanaan prosedur dan pencegahan penipuan. Urus niaga yang luar biasa juga dianalisis semasa menyiasat pencucian wang. Urusniaga dianalisis dengan mengambil kira klasifikasi risiko individu dan maklumat yang terkandung dalam KYC, Mengenali profil Pelanggan anda. Oleh itu, kesimpulan dapat dicapai sama ada jumlah urus niaga atau deposit adalah, sebenarnya, yang luar biasa. Keupayaan ini membantu juruaudit dan penyiasat mengenal pasti corak urus niaga yang mencurigakan, seperti urus niaga lulus. Organisasi mesti mempunyai prosedur yang memberi panduan spesifik mengenai tindakan yang akan diambil oleh pengurus dan pegawai yang mengenal pasti urus niaga yang luar biasa yang perlu disoal atau disiasat lanjut ke atas mereka kesahihan. Apabila mengenal pasti transaksi luar biasa dan menilai teknik pemerhatian dan pemeriksaan risiko berfungsi dengan baik. Berikut adalah sebahagian daripada mereka:

  • Pemeriksaan dokumen dan manual, misalnya, perakaunan atau kawalan dalaman

  • Membaca laporan dalaman dan minit

  • Lawati kemudahan premis dan loji

  • Mengesan transaksi melalui sistem.

Jika anda mengenal pasti transaksi yang dipersoalkan, sila siasat untuk menentukan sama ada urus niaga itu betul, periksa dokumentasi yang menyokong urus niaga untuk menilai kesahan, ketepatan, kewajaran dan kesesuaiannya. Sebaiknya, berikan kepada mereka yang terlibat dalam memulakan dan meluluskan transaksi untuk mendapatkan pemahaman tentang transaksi tersebut. Bergantung kepada keputusan siasatan, bertindak dengan sewajarnya.

PRIA TURKI GANTENG INI MENIKAHI WANITA INDONESIA (Jun 2021)



Artikel Tag: Penilaian Risiko dan transaksi luar biasa, Perakaunan, Perakaunan Forensik, perakaunan, juruaudit, akauntan forensik, akauntan forensik, Consuelo Herrera, CAMS, CFE, PCAOB, keyakinan pelabur, transaksi luar biasa dan peristiwa.